Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от территориальных отделов и отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - отделы Управления), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – Заявки), представленных клиентами в ноябре 2013 года.В ноябре 2013 года в отделы Управления поступило 133 019 Заявок, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 7 154 Заявки, или5,4 % (в октябре 2013 года поступило 139 980 Заявок, возвращено 7 521 Заявка –5,4 %).Доля неисполненных и возвращенных клиентам Заявок в отчетном месяце сохранилась на уровне предыдущего месяца.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам Заявок в разрезе отделов Управления различен.Наибольший процент возврата Заявок в ноябре 2013 года составил в отделах№ 40 – 14,4 % (в октябре 2013 года - 8,9 %, рост на 5,5 %), № 39 – 12,1 % (в октябре 2013 года – 5,5 %, рост на 6,6 %), № 38 – 10,7 % (в октябре 2013 года – 6,9 %, рост на 3,8 %), № 13 – 9,8 % (в октябре 2013 года - 5,6 %, рост на 3,7 %) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наименьший процент возврата Заявок в ноябре 2013 года составил в отделах № 17 – 0,8 % (в октябре 2013 года – 4,4 %, снижение на 3,6 %), № 18 – 1,0 %(в октябре 2013 года - 1,3 %, снижение на 0,3 %), № 22 – 1,1 % (в октябре 2013 года – 1,1 %, на уровне предыдущего месяца) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем достигли отделы № 17(на 3,6 %), № 28 (на 2,7 %), № 32 (на 2,7 %).Наибольший рост доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 39 (на 6,6 %), № 40 (на 5,5 %), № 38 (на 3,8 %), № 13 (на 3,7 %).Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в ноябре 2013 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 288 976 тыс. руб. в результате возврата 1 608 Заявок, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа-основания, не соответствовало коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете клиента (в октябре 2013 года1 637 Заявок на сумму 133 474 тыс. руб.; снижение количества Заявок на 1,8 %, рост суммы Заявок на 116,5 %).Несмотря на ежемесячный мониторинг мероприятий, направленных на соблюдение установленных требований порядка оформления платежных документов, основной причиной возврата Заявок в ноябре 2013 года, так же как в предыдущие отчетные периоды, явилось несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этой причине возвращено без исполнения 2 944 Заявки - 41,2 % от общего количества неисполненных Заявок (в октябре 2013 года3 454 Заявки - 45,9 %; снижение количества Заявок на 17,3 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 4,7 %).

Часть Заявок за анализируемый период возвращена по инициативе клиентов на основании Запроса на аннулирование Заявки - 1 965 Заявки, что составляет27,5 % от общего количества неисполненных Заявок (в октябре 2013 года 1 782 Заявки - 23,7 %; рост количества Заявок на 10,3 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 3,8 %).В связи с тем, что сумма представленного документа превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 1 025 Заявок – 14,3 % от общего количества неисполненных Заявок (в октябре 2013 года 1 031 Заявка – 13,7 %; снижение количества Заявок на 0,6 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,6 %).По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежных документах, в ноябре 2013 года возвращено 503 Заявки – 7,0 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в октябре 2013 года 599 Заявок – 8,0 %; снижение количества Заявок на 16,0 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 1,0 %).Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 315 Заявок, по которым не представлена электронная копия, созданная посредством сканирования, соответствующего документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства, - 4,4 % от общего количества неисполненных Заявок (в октябре 2013 года 307 Заявок - 4,1 %; рост количества Заявок на 2,6 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,3 %).Неактуальное состояние Справочников КБК соответствующего бюджета, Справочников лицевых счетов и иной нормативно-справочной информации и, вследствие этого, не прохождение автоматизированных контролей реквизитов Заявок в используемом программном продукте, явилось основанием для возврата 153 Заявок – 2,1 % от общего количества неисполненных Заявок (в октябре 2013 года 158 Заявок – 2,1 %; снижение количества Заявок на 3,2 %, доля Заявок, возвращенных по этой причине, сохранилась на уровне предыдущего месяца).Количество Заявок, не принятых к исполнению по причине несоответствия указанных в них КБК кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 80 Заявок – 1,1 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в октябре 2013 года 71 Заявка – 0,9 %; рост количества Заявок на 12,7 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,2 %).Не исполнены по иным различным причинам 169 Заявок, что составляет 2,4 % от общего количества неисполненных Заявок клиентов (в октябре 2013 года 119 Заявок – 1,6 %; рост количества Заявок на 42,0 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,8 %).К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:- платежный документ был отказан банком; - дата платежного документа не соответствует дате текущего операционного дня;- не предоставлена заявка на кассовый расход на бумажном носителе; - не предоставлен чек к заявке на получение наличных денег; - БИК банка получателя не входит в справочник банков, не соответствует признаку участия в электронных расчетах;- ИНН, КПП, БИК или корсчет банка, номер балансового счета получателя платежа не соответствует справочнику банков;- сумма заявки превышает сумму неоплаченного остатка соответствующего бюджетного обязательства;- код ТОФК в заявке на кассовый расход не совпадает c кодом ТОФК, где обслуживается лицевой счет;- длина значения поля "Код бюджетной классификации" должна быть равна 20 символам;- другие причины.Отдел внутреннего контроля и аудита обязывает отделы Управления:1) исключить случаи необоснованного возврата Заявок;2) сократить количество случаев возвратов Заявок, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления Заявок.

Приложение: 1. Анализ исполнения документов клиентов УФК по Оренбургской области за ноябрь 2013 года