Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от территориальных отделов и отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - отделы Управления), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – Заявки), представленных клиентами в августе 2013 года.В августе 2013 года в отделы Управления поступило 127 738 Заявок, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 6 757 Заявок, или5,3 % (в июле 2013 года поступило 132 906 Заявок, возвращено 7 480 Заявок –5,6 %).По сравнению с предыдущим месяцем доля неисполненных и возвращенных клиентам Заявок снизилась на 0,3%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам Заявок в разрезе отделов Управления различен.Наибольший процент возврата Заявок в августе 2013 года составил в отделах№ 40 – 11,0 % (в июле 2013 года – 10,0 %, рост на 1,0 %), № 39 – 10,6 % (в июле 2013 года – 7,4 %, рост на 3,2 %) № 13 – 9,9 % (в июле 2013 года – 10,9 %, снижение на 1,0 %) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наименьший процент возврата Заявок составил в отделах № 18 – 1,1 % (в июле 2013 года – 4,2 %, снижение на 3,1 %), № 19 – 2,4 % (в июле 2013 года – 4,0 %, снижение на 1,6 %), № 22 – 2,6 % (в июле 2013 года – 3,1 %, снижение на 0,5 %) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем достигли отделы № 21,№ 36, № 12.Наибольший рост доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 01, № 29, № 39.Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в августе 2013 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 147 595 тыс. руб. в результате возврата 1 545 Заявок, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа-основания, не соответствовало коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете клиента (в июле 2013 года1 664 Заявки на сумму 147 483 тыс. руб.; снижение количества Заявок на 7,2 %, рост суммы Заявок на 0,1 %).Несмотря на ежемесячный мониторинг мероприятий, направленных на соблюдение установленных требований порядка оформления платежных документов, основной причиной возврата Заявок в августе 2013 года, так же как в предыдущие отчетные периоды, явилось несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этой причине возвращено без исполнения 3 295 Заявок – 48,8 % от общего количества неисполненных Заявок (в июле 2013 года3 826 Заявок – 51,1 %; снижение количества Заявок на 13,9 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 2,3 %).

Количество Заявок, не принятых к исполнению по причине несоответствия указанных в них КБК кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 63 Заявки – 0,9 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в июле 2013 года 71 Заявка – 1,0 %; снижение количества Заявок на 11,3 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,1 %).По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежных документах, в августе 2013 года возвращена 461 Заявка – 6,8 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в июле 2013 года 434 Заявки – 5,8 %; рост количества Заявок на 6,2 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 1,0 %).В связи с тем, что сумма представленного документа превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонена 1 021 Заявка – 15,1 % от общего количества неисполненных Заявок (в июле 2013 года 1 159 Заявок – 15,5%; снижение количества Заявок на 11,9 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,4 %).Неактуальное состояние Справочников КБК соответствующего бюджета, Справочников лицевых счетов и иной нормативно-справочной информации и, вследствие этого, не прохождение автоматизированных контролей реквизитов Заявок в используемом программном продукте, явилось основанием для возврата 74 Заявок – 1,1 % от общего количества неисполненных Заявок (в июле 2013 года 173 Заявки – 2,3 %; снижение количества Заявок на 57,2 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, 1,2 %).Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 184 Заявки, по которым не представлена электронная копия, созданная посредством сканирования, соответствующего документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства, - 2,7 % от общего количества неисполненных Заявок (в июле 2013 года 183 Заявки – 2,5 %; рост количества Заявок на 0,5 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,2 %).Часть Заявок за анализируемый период возвращена по инициативе клиентов на основании Запроса на аннулирование Заявки – 1 525 Заявок, что составляет22,6 % от общего количества неисполненных Заявок (в июле 2013 года 1 368 Заявок - 18,3 %; рост количества Заявок на 11,5 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 4,3 %).Не исполнены по иным различным причинам 134 Заявки, что составляет 2,0 % от общего количества неисполненных Заявок клиентов (в июле 2013 года 266 Заявок – 3,6 %; снижение количества Заявок на 49,6 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 1,6 %).К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:-БИК банка получателя не входит в справочник банков, не соответствует признаку участия в электронных расчетах;-код ТОФК в заявке на кассовый расход не совпадает c кодом ТОФК, где обслуживается лицевой счет;-дата платежного документа не соответствует дате текущего операционного дня;-в заявке на кассовый расход графа "Вид платежа" раздела 1 «Реквизиты документа» заполнена с нарушением Положения о платежной системе Банка России от 29.06.2012 г. №384-П;-не представлена заявка на кассовый расход на бумажном носителе; -не найден ни один актуальный документ «Сведения об операциях с целевыми субсидиями» с КОСГУ и кодом субсидии, указанными в платежном документе; -ИНН, КПП, БИК или коррсчет банка, номер балансового счета получателя платежа не соответствует справочнику банков;-отказано банком; -банк не может проводить срочные платежи; -другие причины.Отдел внутреннего контроля и аудита обязывает отделы Управления:1) исключить случаи необоснованного возврата Заявок;2) сократить количество случаев возвратов Заявок, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления Заявок.

Приложение: 1. Анализ исполнения документов клиентов УФК по Оренбургской области за август 2013 года