Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от территориальных отделов и отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - отделы Управления), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – Заявки), представленных клиентами в июне 2013 года.В июне 2013 года в отделы Управления поступило 162 421 Заявка, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 6 638 Заявок, или 4,1 % (в мае 2013 года поступило 126 213 Заявок, возвращено 6 110 Заявок - 4,8 %).По сравнению с предыдущим месяцем доля неисполненных и возвращенных клиентам Заявок снизилась на 0,7 %.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам Заявок в разрезе отделов Управления различен.Наибольший процент возврата Заявок в июне 2013 года составил в отделах № 4 – 10,9 % (в мае 2013 года – 11,3 %, снижение на 0,4 %), № 40 – 10,0 % (в мае 2013 года – 8,0 %, снижение на 2,0 %), № 27 – 8,6 % (в мае 2013 года – 7,1 %, снижение на 1,5 %) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наименьший процент возврата Заявок составил в отделах № 15 – 0,3 % (в мае 2013 года возврат Заявок не производился, рост на 0,3 %), № 25 – 0,6 % (в мае 2013 года – 0,7 %, снижение на 0,1 %), № 20 – 0,9 % (в мае 2013 года – 1,4 %, снижение на 0,5 %) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем достигли отделы № 38, № 3, отдел расходов.Наибольший рост доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 10, № 31, № 40.Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в июне 2013 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 106 780 тыс. руб. в результате возврата 1 693 Заявок, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа-основания, не соответствовало коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете клиента (в мае 2013 года 1 318 Заявок на сумму 147 742 тыс. руб.; рост количества Заявок на 28,5 %, снижение суммы Заявок на 27,7 %).Несмотря на ежемесячный мониторинг мероприятий, направленных на соблюдение установленных требований порядка оформления платежных документов, основной причиной возврата Заявок в июне 2013 года, так же как в предыдущие отчетные периоды, явилось несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этой причине возвращено без исполнения 3 284 Заявки – 49,5 % от общего количества неисполненных Заявок (в мае 2013 года 3 076 Заявок – 50,4 %; рост количества Заявок на 6,8 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,9 %).

Количество Заявок, не принятых к исполнению по причине несоответствия указанных в них КБК кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 79 Заявок – 1,1 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в мае 2013 года 83 Заявки – 1,4 %; снижение количества Заявок на 4,8 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,3 %).По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежных документах, в июне 2013 года возвращено 478 Заявок – 7,2 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в мае 2013 года 455 Заявки – 7,4 %; рост количества Заявок на 5,1 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,2 %).В связи с тем, что сумма представленного документа превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонены 1136 Заявок – 17,1 % от общего количества неисполненных Заявок (в мае 2013 года 780 Заявки – 12,8 %; рост количества Заявок на 45,6 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 4,3 %).Неактуальное состояние Справочников КБК соответствующего бюджета, Справочников лицевых счетов и другой нормативно-справочной информации и, вследствие этого, не прохождение автоматизированных контролей реквизитов Заявок в используемом программном продукте, явилось основанием для возврата 110 Заявок – 1,7 % от общего количества неисполненных Заявок (в мае 2013 года 93 Заявок – 1,5 %; рост количества Заявок на 18,3 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, 0,2 %).Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 160 Заявок, по которым не представлена электронная копия, созданная посредством сканирования, соответствующего документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства, - 2,4 % от общего количества неисполненных Заявок (в мае 2013 года 251 Заявка – 4,1 %; снижение количества Заявок на 36,3 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 1,7 %).Часть Заявок за анализируемый период возвращена по инициативе клиентов на основании Запроса на аннулирование Заявки – 1 158 Заявок, что составляет 17,4 % от общего количества неисполненных Заявок (в мае 2013 года 1 206 Заявки - 19,7 %; снижение количества Заявок на 4,0 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 2,3 %).Не исполнены по иным различным причинам 233 Заявки, что составляет 3,5 % от общего количества неисполненных Заявок клиентов (в мае 2013 года 166 Заявок – 2,7 %; рост количества Заявок на 40,4 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,8 %).К прочим причинам отделами Управления отнесены:-БИК банка получателя не входит в справочник банков, не соответствует признаку участия в электронных расчетах;-код ТОФК в заявке на кассовый расход не совпадает c кодом ТОФК, где обслуживается лицевой счет;-дата платежного документа не соответствует дате текущего операционного дня;-в платежном документе не заполнено поле «КБК получателя»;-не представлена заявка на кассовый расход на бумажном носителе; -ИНН, КПП, БИК или коррсчет банка, номер балансового счета получателя платежа не соответствует справочнику банков;-отказано банком; -другие причины.Отдел внутреннего контроля и аудита обязывает отделы Управления:1) исключить случаи необоснованного возврата Заявок;2) сократить количество случаев возвратов Заявок, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления Заявок.

Приложение: 1. Анализ исполнения документов клиентов УФК по Оренбургской области за июнь 2013 года