Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от территориальных отделов и отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - отделы Управления), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – Заявки), представленных клиентами в марте 2013 года.В марте 2013 года в отделы Управления поступило 123 676 Заявок, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 5 968 Заявок, или 4,8 % (в феврале 2013 года поступила 111 481 Заявка, возвращено 5 594 Заявки - 5,0 %).По сравнению с предыдущим месяцем доля неисполненных и возвращенных клиентам Заявок снизилась на 0,2 %.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам Заявок в разрезе отделов Управления различен.Отделом № 32 в отчетном месяце все Заявки, полученные от клиентов, приняты к исполнению.Наибольший процент возврата Заявок в марте 2013 года составил в отделах № 7 – 10,1 % (в феврале 2013 года – 6,2 %, рост на 3,9 %), № 40 – 9,0 % (в феврале 2013 года – 9,0 %), № 36 – 7,9 % (в феврале 2013 года – 7,8 %, рост на 0,1 %), № 39 – 7,9 % (в феврале 2013 года – 7,4 %, рост на 0,5 %) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наименьший процент возврата Заявок составил в отделах № 25 – 0,1 % (в феврале 2013 года – 0,2 %, снижение на 0,1 %), № 15 – 0,2 % (в феврале 2013 года Заявки не возвращались, рост на 0,2 %), № 17 – 0,5 % (в феврале 2013 года – 3,0 %, снижение на 2,5 %), № 20 – 1,0 % (в феврале 2013 года – 1,5 %, снижение на 0,5 %) от общего количества представленных клиентами Заявок.Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем достигли отделы № 27, № 32, № 38.Наибольший рост доли непринятых к исполнению Заявок клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 10, № 12, № 22, № 26.Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в марте 2013 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 61 576 тыс. руб. в результате возврата 1533 Заявок, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа-основания, не соответствовало коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете клиента (в феврале 2013 года 1341 Заявка на сумму 173 342 тыс. руб.; рост количества Заявок на 14,3 %, снижение суммы Заявок на 64,5 %).Несмотря на ежемесячный мониторинг мероприятий, направленных на соблюдение установленных требований порядка оформления платежных документов, основной причиной возврата Заявок в марте 2013 года, так же как в предыдущие отчетные периоды, явилось несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этой причине возвращено без исполнения 2 916 Заявок – 48,9 % от общего количества неисполненных Заявок (в феврале 2013 года 2 892 Заявки - 51,7 %; рост количества Заявок на 0,8 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 2,8 %).

Количество Заявок, не принятых к исполнению по причине несоответствия указанных в них КБК кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 111 Заявок – 1,9 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в феврале 2013 года 94 Заявки – 1,7 %; рост количества Заявок на 18,1 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,2 %).По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежных документах, в марте 2013 года возвращено 493 Заявки – 8,3 % от общего количества Заявок, не принятых к исполнению (в феврале 2013 года 487 Заявок – 8,7 %; рост количества Заявок на 1,2 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 0,4 %).В связи с тем, что сумма представленного документа превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 929 Заявок – 15,5 % от общего количества неисполненных Заявок (в феврале 2013 года 760 Заявок – 13,6 %; рост количества Заявок на 22,2 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 1,9 %).Неактуальное состояние Справочников КБК соответствующего бюджета, Справочников лицевых счетов и другой нормативно-справочной информации и, вследствие этого, не прохождение автоматизированных контролей реквизитов Заявок в используемом программном продукте, явилось основанием для возврата 64 Заявок – 1,1 % от общего количества неисполненных Заявок (в феврале 2013 года 62 Заявки – 1,1 %; рост количества Заявок на 3,2 %, доля Заявок, возвращенных по этой причине, не изменилась).Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 283 Заявки, по которым не представлена электронная копия, созданная посредством сканирования, соответствующего документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства, - 4,7 % от общего количества неисполненных Заявок (в феврале 2013 года 190 Заявок – 3,4 %; рост количества Заявок на 48,9 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 1,3 %).Часть Заявок за анализируемый период возвращена по инициативе клиентов на основании Запроса на аннулирование Заявки - 967 Заявок, что составляет 16,2 % от общего количества неисполненных Заявок (в феврале 2013 года 806 Заявок - 14,4 %; рост количества Заявок на 20,0 %, рост доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 1,8 %).Не исполнены по иным различным причинам 205 Заявок, что составляет 3,4 % от общего количества неисполненных Заявок клиентов (в феврале 2013 года 303 Заявки – 5,4 %; снижение количества Заявок на 32,3 %, снижение доли Заявок, возвращенных по этой причине, на 2,0 %).К прочим причинам отделами Управления отнесены:-БИК банка получателя не входит в справочник банков, не соответствует признаку участия в электронных расчетах;-для документа не найден актуальный документ «Сведения об операциях с целевыми субсидиями» с КОСГУ и кодом субсидии, указанными в атрибутах отправителя; - ТОФК в заявке на кассовый расход не совпадает c ТОФК, где обслуживается лицевой счет;-дата платежного документа не соответствует дате текущего операционного дня;-ИНН, КПП, БИК и коррсчет банка, номер балансового счета получателя платежа не соответствует набору этих реквизитов в бюджетном обязательстве;-в разделе "Реквизиты чека" заявки на получение наличных денег значения полей «Номер чека» и «Серия чека» должны быть уникальны и отсутствовать в других заявках;-платежный документ был отказан банком по причине: счет получателя отсутствует в УБР получателя; -поле «Назначение платежа» в строках платежного документа должно быть заполнено;-для строки № 1 платежного документа поле «КБК получателя» должно быть заполнено;-другие причины.Отдел внутреннего контроля и аудита обязывает отделы Управления:1) исключить случаи необоснованного возврата Заявок;2) сократить количество случаев возвратов Заявок, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления Заявок.

Приложение: 1. Анализ исполнения документов клиентов УФК по Оренбургской области за март 2013 года