Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы 0531243), Заявок на возврат (код формы 0531803), Платежных поручений (код формы по КФД 0401060) и Распоряжений о перечислении денежных средств на банковские карты «Мир» физических лиц (далее – платежные документы), представленных клиентами в марте 2021 года.

В марте 2021 года в отделы Управления поступило 458 157 платежных документов, из них возвращено клиентам без исполнения по различным причинам 7 861 платежный документ, или 1,7% (в феврале 2021 года поступило 354 977 платежных документов, возвращено 6 971 платежный документ - 2%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим уменьшилась на 0,3%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в марте 2021 года составил в отделах: отдел расходов – 6,1% (в феврале 2021 года – 5,7%, увеличение на 0,4%), отдел № 28 – 5,4% (в феврале 2021 года – 7,1%, уменьшение на 1,7%), отдел № 39 – 4,3% (в феврале 2021 года – 4,4%, уменьшение на 0,1%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в марте 2021 года составил в отделах: отдел № 29 – 0,4% (в феврале 2021 года – 0,7%, уменьшение на 0,3%), отдел № 8 – 0,7% (в феврале 2021 года – 1%, уменьшение на 0,3%), отдел № 15 – 0,8% (в феврале 2021 года – 1,2%, уменьшение на 0,4%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем получено в отделах: № 16 (на 3,9%), № 23 (на 2%), № 31 (на 1,7%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах: отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления (на 1,4%), № 18 (на 1,1%), № 21 (на 1%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в марте 2021 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 147 778,25 тыс. руб. в результате возврата 1 103 платежных документов, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в платежном документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в феврале 2021 года 997 платежных документов на сумму 40 655,15 тыс. руб.; увеличение количества платежных документов на 9,6%, увеличение суммы платежных документов на 72,5%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям, а также несоответствие подписей на них образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей. По этому основанию в марте 2021 года возвращено без исполнения 2 743 платежных документа – 34,9% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2021 года 2 243 платежных документа – 32,2%, увеличение количества платежных документов на 18,2%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 2,7%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 1 075 платежных документов, что составляет 13,7% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2021  года 928 платежных документов – 13,3%; увеличение количества платежных документов на 13,7%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,4%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в феврале 2021 года возвращен 1 платежный документ, что составляет 0,01% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в феврале 2021 года 5 платежных документов – 0,1%, уменьшение количества платежных документов на 80%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,09%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 69 платежных документов, в связи с тем, что не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 0,9% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2021 года 51 платежный документ – 0,7%; увеличение количества платежных документов на 26,1%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,2%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 27 платежных документов – 0,3% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в феврале 2021 года 64 платежных документа – 0,9%; уменьшение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 57,8%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,6%).

Не исполнены по прочим причинам 54 платежных документа, что составляет 0,7% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в феврале 2021 года 16 платежных документов, что составляет 0,2%, увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 70,4%, увеличение доли платежных документов на 0,5%).

Отделами Управления к прочим причинам отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на отзыв распоряжения (запроса на аннулирование) –     3 892 платежных документа, что составляет 49,5% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2021 года 3 664 платежных документа, что составляет 52,6%; увеличение количества платежных документов на 5,9%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 3,1%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, некорректного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возврата платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата платежных документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативно-правового акта.

Приложение: 1. Анализ количества и причин возврата платежных документов клиентов Управления за март 2021 года.

2. Анализ количества и причин возврата платежных документов клиентов Управления за март 2021 года в разрезе отделов Управления.