Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы 0531243), Заявок на возврат (код формы 0531803), Платежных поручений (код формы по КФД 0401060) и Распоряжений о перечислении денежных средств на банковские карты «Мир» физических лиц (далее – платежные документы), представленных клиентами в январе 2021 года.

В январе 2021 года в отделы Управления поступило 282 238 платежных документов, из них возвращено клиентам без исполнения по различным причинам 7 035 платежных документов, или 2,5% (в декабре 2020 года поступил 471 941 платежный документ, возвращено 11 060 платежных документов -2,3%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим увеличилась на 0,2%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в январе 2021 года составил в отделах: отдел № 23 – 10,7% (в декабре 2020 года – 4,9%, увеличение на 5,8%), отдел расходов – 9,1% (в декабре 2020 года – 6,1%, увеличение на 3,0%), отдел № 39 – 6,6% (в декабре 2020 года – 4,5%, увеличение на 2,1%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в январе 2021 года составил в отделах: отдел № 35 – 0,01% (в декабре 2020 года – 1,1%, уменьшение на 1,1%), отдел № 14 – 0,04% (в декабре 2020 года – 2,1%, уменьшение на 2,1%), отдел № 15 – 0,7% (в декабре 2020 года – 0,6%, увеличение на 0,1%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем получено в отделах: отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов (на 2,4%), № 14 (на 2,1%), № 26 (на 1,3%), № 19 (на 1,2%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах: № 23 (на 5,8%), отдел расходов (на 2,9%), № 20 (на 2,3%), № 39 (на 2,1%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в январе 2021 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 103 133,93 тыс. руб. в результате возврата 1 156 платежных документов, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в платежном документе,превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в декабре 2020 года 2 073 платежных документа на сумму 1 092 501,35 тыс.руб.; уменьшение количества платежных документов на 44,2%, уменьшение суммы платежных документов на 90,6%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям, а также несоответствие подписей на них образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей. По этому основанию в январе 2021 года возвращено без исполнения 3 149 платежных документов – 44,7% от общего количества неисполненных платежных документов (в декабре 2020 года 2 587 платежных документов – 23,4%, увеличение количества платежных документов на 21,7%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 21,3%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 1 080 платежных документов, что составляет 15,4% от общего количества неисполненных платежных документов (в декабре 2020 года 2 036 платежных документов – 18,4%; снижение количества платежных документов на 46,9%, снижение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 3,0%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в январе 2021 года возвращено 13 платежных документов, что составляет 0,2% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в декабре 2020 года 12 платежных документов – 0,1%, увеличение количества платежных документов на 8,3%,увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,1%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 32 платежных документа, в связи с тем, что не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 0,4% от общего количества неисполненных платежных документов (в декабре 2020 года 194 платежных документа – 1,8%; снижение количества платежных документов на 83,5%,снижение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 1,4%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 63 платежных документа – 0,9% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в декабре 2020 года 25 платежных документов – 0,2%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 152,0%, увеличение доли платежных документов на 0,7%).

Не исполнен по прочим причинам 91 платежный документ, что составляет 1,3% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в декабре 2020 года 43 платежных документов, что составляет 0,4%, увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 111,6%,увеличение доли платежных документов на 0,9%).

Отделами Управления к прочим причинам отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО,ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Более трети платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на отзыв распоряжения (запроса на аннулирование) – 2 607 платежных документов, что составляет 37,1% от общего количества неисполненных платежных документов (в декабре 2020 года 6 163 платежных документа, что составляет 55,7%; снижение количества платежных документов на 57,7%, снижение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 18,6%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, некорректного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возврата платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата платежных документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативно-правового акта.

Приложение: 1. Анализ количества и причин возврата платежных документов клиентов Управления за январь 2021 года

2.Анализ количества и причин возврата платежных документов клиентов Управления за январь 2021 года в разрезе отделов Управления