Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы 0531243) и Заявок на возврат (код формы 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в ноябре 2016 года.

В ноябре 2016 года в отделы Управления поступило 166 984 платежных документа, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам

4 914 платежных документов, или 3% (в октябре 2016 года поступило 160 657 платежных документов, возвращено 4 377 платежных документов – 2,7%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим увеличилась на 0,3%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в ноябре 2016 года составил в отделах № 23 – 7,2% (в октябре 2016 года – 3,6%, увеличение на 3,6%), № 40 – 5,1% (в октябре 2016 года – 5,2%, уменьшение на 0,1%), отдел расходов Управления – 6% (в октябре 2016 года – 5,3%, увеличение на 0,7%), № 16 – 4,9% (в октябре 2016 года – 4,7%, увеличение на 0,2%), от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в ноябре 2016 года составил в отделах № 22 – 0,7% (в октябре 2016 года – 0,9%, уменьшение на 0,2%), № 12 – 0,8% (в октябре 2016 года – 1,4%, уменьшение на 0,6%), № 33 – 0,7% (в октябре 2016 года – 1,3%, уменьшение на 0,6%), № 6 – 1,1% (в октябре 2016 года – 0,1%, увеличение на 1%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем получено в отделах № 31 (на 2,4 %), № 36 (на 1,3%), № 28 (на 1,1%), № 18 (на 1,2%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 10 (на 1,6%), № 23 (на 3,5%), № 25 (на 1%), № 26 (на 1%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в ноябре 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 108 651,29 тыс. руб. в результате возврата 1006 платежных документов, в котором коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в октябре 2016 года 949 платежных документов на сумму 72 436,42 тыс. руб.; увеличение количества платежных документов на 5,7%, увеличение суммы платежных документов на 33,3%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям, а также несоответствие подписей на них образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей. По этому основанию в ноябре 2016 года возвращено без исполнения 1 472 платежных документа – 29,9% от общего количества неисполненных платежных документов (в октябре 2016 года 1007 платежных документов – 23,01%, увеличение количества платежных документов на 31,6%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 6,9%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 905 платежных документов – 18,4% от общего количества неисполненных платежных документов (в октябре 2016 года 814 платежных документов – 18,6%; увеличение количества платежных документов на 10%, уменьшение доли платежных документов на 0,2%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в ноябре 2016 года возвращено 63 платежных документа – 1,28% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в октябре 2016 года 91 платежный документ – 2,08%, уменьшение количества платежных документов на 30,7%, уменьшение доли платежных документов на 0,8%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 85 платежных документов, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 1,7% от общего количества неисполненных платежных документов (в октябре 2016 года 82 платежных документа – 1,8%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 3,5%, уменьшение доли платежных документов на 0,1%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 38 платежных документов – 0,7% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в октябре 2016 года 44 платежных документа – 1,01%; уменьшение количества платежных документов на 6%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,31%).

Не исполнены по иным различным причинам 80 платежных документов, что составляет 1,63% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в октябре 2016 года 49 платежных документов – 1,12%, увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 38,7%, увеличение доли платежных документов на 0,51%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 224 платежных документа, что составляет 45,26% от общего количества неисполненных платежных документов (в октябре 2016 года 2 290 платежных документов – 52,32%; уменьшение количества платежных документов на 2,9%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 7,06%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение:

1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за ноябрь 2016 года - на 1 л. в 1 экз.;

2. Анализ исполнения документов клиентов за ноябрь 2016 года в разрезе отделов Управления - на 3 л. в 1 экз.