Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы 0531243) и Заявок на возврат (код формы 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в октябре 2016 года.

В октябре 2016 года в отделы Управления поступило 160 657 платежных документов, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам

4 377 платежных документов, или 2,7% (в сентябре 2016 года поступило 170 699 платежных документов, возвращено 5 049 платежных документов – 3%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим уменьшилась на 0,3%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в октябре 2016 года составил в отделах № 36 – 6,9% (в сентябре 2016 года – 8,5%, уменьшение на 1,6%), отдел расходов Управления – 5,3% (в сентябре 2016 года – 4,6%, увеличение на 0,7%), № 40 – 5,22% (в сентябре 2016 года – 5,20%, увеличение на 0,02%), № 16 – 4,7% (в сентябре 2016 года – 6,4%, уменьшение на 1,7%), от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в октябре 2016 года составил в отделах № 6 – 0,1% (в сентябре 2016 года – 0,9%, уменьшение на 0,8%), № 15 – 0,5% (в сентябре 2016 года – 0,4%, увеличение на 0,1%), № 22 – 0,9% (в сентябре 2016 года – 1,5%, уменьшение на 0,6%), № 25 – 0,9% (в сентябре 2016 года – 1,5%, уменьшение на 0,6%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем получено в отделах №26 (на 2,5 %), № 28 (на 4,3%), № 37 (на 2%), отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов Управления (на 5,1 %).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 14 (на 2,8%), № 18 (на 1,6%), № 23 (на 1,9%), № 35 (на 2,1%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в октябре 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 72 436,42 тыс. руб. в результате возврата 949 платежных документов, в котором коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в сентябре 2016 года 1055 платежных документов на сумму 205 489,97 тыс. руб.; увеличение количества платежных документов на 10,04%, увеличение суммы платежных документов на 64,75%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям, а также несоответствие подписей на них образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей. По этому основанию в октябре 2016 года возвращено без исполнения 1007 платежных документов – 23,01% от общего количества неисполненных платежных документов (в сентябре 2016 года 1 264 платежных документов – 25%, уменьшение количества платежных документов на 20,3%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 2,71%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 814 платежных документов – 18,6% от общего количества неисполненных платежных документов (в сентябре 2016 года 733 платежных документов – 16,7%; увеличение количества платежных документов на 10%, увеличение доли платежных документов на 1,9%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в октябре 2016 года возвращен 91 платежный документ – 2,08% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в сентябре 2016 года 47 платежных документов – 0,9%, увеличение количества платежных документов на 48,4%, увеличение доли платежных документов на 1,18%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 82 платежных документа, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 1,87% от общего количества неисполненных платежных документов (в сентябре 2016 года 70 платежных документов – 1,3%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 14,6%, увеличение доли платежных документов на 0,57%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 44 платежных документа – 1,01% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в сентябре 2016 года 82 платежных документа – 1,6%; уменьшение количества платежных документов на 46,3%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,59%).

Не исполнены по иным различным причинам 49 платежных документов, что составляет 1,12% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в сентябре 2016 года 50 платежных документов – 0,9%, уменьшение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 2%, увеличение доли платежных документов на 0,22%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 290 платежных документов, что составляет 52,32% от общего количества неисполненных платежных документов (в сентябре 2016 года 2 590 платежных документов – 51,2%; уменьшение количества платежных документов на 11,6%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 1,12%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение:

1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за октябрь 2016 года - на 1 л. в 1 экз.;

2. Анализ исполнения документов клиентов за октябрь 2016 года в разрезе отделов Управления - на 3 л. в 1 экз.