Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы 0531243) и Заявок на возврат (код формы 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в августе 2016 года.

В августе 2016 года в отделы Управления поступило 159 319 платежных документов, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 4 396 платежных документов, или 2,8% (в июле 2016 года поступило 146 565 платежных документов, возвращено 4 745 платежных документов – 3,2%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим снизилась на 0,4%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в августе 2016 года составил в отделах № 36 – 9,9% (в июле 2016 года – 9,9%), № 16 – 6,9% (в июле 2016 года – 8,2%, уменьшение на 1,3%), № 27 – 4,9% (в июле 2016 года – 5,1%, уменьшение на 0,2%), № 17 – 4,8% (в июле 2016 года – 1,8%, увеличение на 4,0%), от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в августе 2016 года составил в отделах № 15 – 0,6% (в июле 2016 года – 0,6%), № 9 – 0,9% (в июле 2016 года – 1,2 %, снижение на 0,3%), № 22 – 1,0% (в июле 2016 года – 1,5%, снижение на 0,5%), № 21 – 1,2% (в июле 2016 года – 2,0%, снижение на 0,8%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем получено в отделах № 20, 28 (на 4,6 %), № 18 (на 4,1%), № 40 (на 4,0%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 39 (на 2,6%), № 17 (на 3,0%), № 24 (на 2,1%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в августе 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 124 922,04 тыс. руб. в результате возврата 941 платежного документа, в котором коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в июле 2016 года 1 251 платежных документ на сумму 110 366,78 тыс. руб.; уменьшение количества платежных документов на 25,0%, увеличение суммы платежных документов на 13,0%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям, а также несоответствие подписей на них образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей. По этому основанию в августе 2016 года возвращено без исполнения 1 173 платежных документа – 26,7% от общего количества неисполненных платежных документов (в июле 2016 года 1 319 платежных документов – 26,7%, снижение количества платежных документов на 11,0%, снижение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 1,1%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 733 платежных документа – 16,7% от общего количества неисполненных платежных документов (в июле 2016 года 1 062 платежных документа – 22,4%; уменьшение количества платежных документов на 31,0%, уменьшение доли платежных документов на 5,7%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в августе 2016 года возвращено 49 платежных документов – 1,1% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в июле 2016 года 59 платежных документов – 1,2%, снижение количества платежных документов на 17%, снижение доли платежных документов на 0,1%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 102 платежных документа, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 2,3% от общего количества неисполненных платежных документов (в июле 2016 года 87 платежных документов – 1,8%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 17%, увеличение доли платежных документов на 0,5%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 159 платежных документов – 3,6% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в июле 2016 года 130 платежных документов – 2,7%; увеличение количества платежных документов на 22,0%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,9%).

Не исполнен по иным различным причинам 34 платежных документа, что составляет 0,8% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в июле 2016 года 31 платежный документ – 0,7%, увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 9,0%, увеличение доли платежных документов на 0,1%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 146 платежных документов, что составляет 48,8% от общего количества неисполненных платежных документов (в июле 2016 года 2 057 платежных документов – 43,4%; увеличение количества платежных документов на 4,3%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 5,4%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение:

1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за август 2016 года;

2. Анализ исполнения документов клиентов за август 2016 года в разрезе отделов Управления.