Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы 0531243) и Заявок на возврат (код формы 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в июле 2016 года.

В июле 2016 года в отделы Управления поступило 146 565 платежных документов, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 4 745 платежных документов, или 3,2% (в июне 2016 года поступило 162 303 платежных документа, возвращено 5 336 платежных документов – 3,3%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим снизилась на 0,1%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в июле 2016 года составил в отделах № 16 – 8,2% (в июне 2016 года – 8,4%, увеличение на 0,2%), № 18 – 7,5% (в июне 2016 года – 3,5%, увеличение на 4,0%), № 36 – 9,9% (в июне 2016 года – 8,2%, увеличение на 1,7%), № 40 – 8,6% (в июне 2016 года – 5,5%, увеличение на 3,1%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в июле 2016 года составил в отделах № 1 – 1,5% (в июне 2016 года – 2,8%, снижение на 1,3%), № 6 – 1,2% (в июне 2016 года – 1,6 %, снижение на 0,4%), № 8 – 1,4% (в июне 2016 года – 1,9%, снижение на 0,5%), № 9 – 1,2% (в июне 2016 года – 1,6%, снижение на 0,4%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем получено в отделах № 27 (на 3,1 %), № 33 (на 3,3%), № 39 (на 3,1%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах, № 18 (на 4,0%), № 20 (на 5,2%), № 28 (на 4,6 %).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в июле 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 110 366,78 тыс. руб. в результате возврата 1 251 платежного документа, в котором коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в июне 2016 года 1 187 платежных документов на сумму 131 358,06 тыс. руб.; увеличение количества платежных документов на 5,4%, снижение суммы платежных документов на 16,0%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям, а также несоответствие подписей на них образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей. По этому основанию в июле 2016 года возвращено без исполнения 1 319 платежных документов – 27,8% от общего количества неисполненных платежных документов (в июне 2016 года 1 777 платежных документов – 33,0%, снижение количества платежных документов на 25,8%, снижение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 5,2%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 1 062 платежных документа – 22,4% от общего количества неисполненных платежных документов (в июне 2016 года 736 платежных документов – 14,0%; увеличение количества платежных документов на 44,3%, увеличение доли платежных документов на 8,4%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в июле 2016 года возвращено 59 платежных документа – 1,2% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в июне 2016 года 323 платежных документа – 6,0%, снижение количества платежных документов на 81,7%, снижение доли платежных документов на 4,8%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 87 платежных документов, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 1,8% от общего количества неисполненных платежных документов (в июне 2016 года 66 платежных документов – 1,0%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 31,8%, увеличение доли платежных документов на 0,8%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 130 платежных документов – 2,7% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в июне 2016 года 128 платежных документов – 2,0%; увеличение количества платежных документов на 1,6%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 0,7%).

Не исполнен по иным различным причинам 31 платежный документ, что составляет 0,7% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в июне 2016 года 121 платежный документ – 3,0%, снижение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 74,4%, снижение доли платежных документов на 2,3%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 057 платежных документов, что составляет 43,4% от общего количества неисполненных платежных документов (в июне 2016 года 2 185 платежных документов – 41,0%; снижение количества платежных документов на 5,9%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 2,4%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение:

1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за июль 2016 года;

2. Анализ исполнения документов клиентов за июль 2016 года в разрезе отделов Управления .