Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы 0531243) и Заявок на возврат (код формы 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в июне 2016 года.

В июне 2016 года в отделы Управления поступило 162 303 платежных документа, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 5 336 платежных документов, или 3,3% (в мае 2016 года поступило 146 222 платежных документа, возвращен 4 951 платежный документ – 3,4%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим снизилась на 0,1%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в июне 2016 года составил в отделах № 16 – 8,4% (в мае 2016 года – 5,9%, увеличение на 2,5%), № 27 – 8,2% (в мае 2016 года – 4,4%, увеличение на 3,8%), № 36 – 8,2% (в мае 2016 года – 8,5%, снижение на 0,3%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в июне 2016 года составил в отделах № 15 – 0,7% (в мае 2016 года – 0,7 %, на уровне предыдущего месяца), № 20 – 0,6% (в мае 2016 года – 1,3%, снижение на 0,7%), № 25 – 1,5% (в мае 2016 года – 1,5%, на уровне предыдущего месяца) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем получено в отделах № 5 (на 2,9 %), № 18 (на 3,7%), № 28 (на 4,1%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах, № 26 (на 3,4%), № 27 (на 3,8%), № 33 (на 2,6 %).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в июне 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 131 358,06 тыс. руб. в результате возврата 1 187 платежных документов, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в мае 2016 года 831 платежный документ на сумму 82 408,63 тыс. руб.; увеличение количества платежных документов на 42,8%, увеличение суммы платежных документов на 59,4%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям, а также несоответствие подписей на них образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей. По этому основанию в июне 2016 года возвращено без исполнения 1 777 платежных документов – 33,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в мае 2016 года 1 624 платежных документа – 33,0%, увеличение количества платежных документов на 9,4%, доля платежных документов, возвращенных по этой причине, сохранилась на уровне предыдущего месяца).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 736 платежных документов – 14,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в мае 2016 года 615 платежных документов – 12,0%; увеличение количества платежных документов на 19,7%, увеличение доли платежных документов на 2,0%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в июне 2016 года возвращено 323 платежных документа – 6,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в мае 2016 года 108 платежных документов – 2,0%, увеличение количества платежных документов на 199,1%, увеличение доли платежных документов на 4,0%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 66 платежных документов, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 1,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в мае 2016 года 91 платежный документ – 2,0%; снижение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 27,5%, снижение доли платежных документов на 1,0%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 128 платежных документов – 2,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в мае 2016 года 108 платежных документов – 2,0%; уменьшение количества платежных документов на 32,0%, доля платежных документов, возвращенных по этой причине, сохранилась на уровне предыдущего месяца).

Не исполнен по иным различным причинам 121 платежный документ, что составляет 3,0% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в мае 2016 года 53 платежных документа– 1,0%, увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине, на 128,3%, увеличение доли платежных документов на 2,0%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 185 платежных документа, что составляет 41,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в мае 2016 года 2 352 платежных документа – 48,0%; уменьшение количества платежных документов на 7,1%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 7,0%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение: 1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за июнь 2016 года (подробнее);

             2. Анализ исполнения документов клиентов за июнь 2016 года в разрезе отделов Управления (подробнее).