Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы № 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы по КФД 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в мае 2016 года.

В мае 2016 года в отделы Управления поступило 146 222 платежных документа, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 4 951 платежный документ, или 3,4% (в апреле 2016 года поступило 156 657 платежных документов, возвращено 6 524 платежных документа – 4,2%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим уменьшилась на 0,8%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в мае 2016 года составил в отделах № 36 – 8,5% (в апреле 2016 года – 6,2%, увеличение на 2,3%), № 18 – 7,2% (в апреле 2016 года – 3,2%, увеличение на 4,0%), № 40 – 6,7% (в апреле 2016 года – 6,6%, увеличение на 0,1 %), № 28 – 6,5% (в апреле 2016 года – 2,5%, увеличение на 4,0%), № 16 - 5,9% (в апреле 2016 года – 7,2%, уменьшение на 1,3%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в мае 2016 года составил в отделах № 15 – 0,7% (в апреле 2016 года – 0,1 %, увеличение на 0,6%), № 26 – 0,98% (в апреле 2016 года – 2,38%, уменьшение на 1,4%), № 9 – 1,2% (в апреле 2016 года – 1,3%, уменьшение на 0,1%), № 13 – 1,2% (в апреле 2016 года – 3,2%, уменьшение на 2,0%), № 20 – 1,3% (в апреле 2016 года – 0,8%, увеличение на 0,5%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем произошло в отделе расходов Управления (на 0,18%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 28 (на 10,4%), № 32 (на 9,5%), № 12 (на 7,6 %).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в мае 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 82 408,63 тыс. руб. в результате возврата 831 платежного документа, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в апреле 2016 года 1 631 платежных документ на сумму 304 735,67 тыс. руб.; уменьшение количества платежных документов на 50,0%, уменьшение суммы платежных документов на 73,0%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этому основанию в мае 2016 года возвращено без исполнения 1 624 платежных документа – 33,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в апреле 2016 года 1 980 платежных документов – 30,0%, уменьшение количества платежных документов на 18,0%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 3,0%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 615 платежных документов – 12,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в апреле 2016 года 1 314 платежных документов – 21,0%; уменьшение количества платежных документов на 53,0%, уменьшение доли платежных документов на 9,0%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в мае 2016 года возвращено 108 платежных документов – 2,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в апреле 2016 года 158 платежных документа – 2,0%, увеличение количества платежных документов на 31,0%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 91 платежных документ, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 2,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в апреле 2016 года 57 платежных документов – 1,0%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 59,0%, увеличение доли платежных документов на 1,0%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 108 платежных документов – 2,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в апреле 2016 года 159 платежных документов – 2,0%; уменьшение количества платежных документов на 32,0%).

Не исполнены по иным различным причинам 53 платежных документа, что составляет 1,0% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в апреле 2016 года 78 платежных документов– 1,0%, уменьшение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 32,0%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 352 платежных документа, что составляет 48,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в апреле 2016 года 2 778 платежных документов – 43,0%; уменьшение количества платежных документов на 15,0%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине на 5,0%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение:

1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за май 2016 года;

2. Анализ исполнения документов клиентов за май 2016 года в разрезе отделов Управления.