Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы № 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы по КФД 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в апреле 2016 года.

В апреле 2016 года в отделы Управления поступило 156 657 платежных документов, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 6 524 платежных документа, или 4,2% (в марте 2016 года поступило 164 790 платежных документов, возвращено 5 838 платежных документов – 3,5%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим увеличилась на 0,7%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в апреле 2016 года составил в отделе расходов Управления – 9,06% (в марте 2016 года – 4,37%, увеличение на 4,69%), отделах № 16 – 7,2% (в марте 2016 года – 6,8%, увеличение на 0,4%), № 40 – 6,6% (в марте 2016 года – 6,8%, уменьшение на 0,2%), № 2 – 6,4% (в марте 2016 года – 7,1%, уменьшение на 0,5 %), № 36 – 6,2% (в марте 2016 года – 4,6%, увеличение на 1,6%), от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в апреле 2016 года составил в отделах № 15 – 0,1% (в марте 2016 года – 0,8 %, уменьшение на 0,7%), № 20 – 0,8% (в марте 2016 года – 1,8%, уменьшение на 1,0%), № 12 – 1,1% (в марте 2016 года – 4,0%, уменьшение на 2,9%), № 9 – 1,3% (в марте 2016 года – 1,6%, уменьшение на 0,3%), № 6 – 1,2% (в марте 2016 года – 0,7%, увеличение на 0,5%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем произошло в отделах № 32 (на 7,07%), № 28 (на 3,9%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделе расходов Управления (4,7%), отделе № 37 (на 3,9%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в апреле 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 304 735,67 тыс. руб. в результате возврата 1 631 платежного документа, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в марте 2016 года 1 157 платежных документов на сумму 647 152,15 тыс. руб.; увеличение количества платежных документов на 41,0%, уменьшение суммы платежных документов на 112,0%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этому основанию в апреле 2016 года возвращено без исполнения 1 980 платежных документов – 30,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в марте 2016 года 1 667 платежных документов – 29,0%, увеличение количества платежных документов на 16,0%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 1,0%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 1 314 платежных документов – 21,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в марте 2016 года 800 платежных документов – 14,0%; увеличение количества платежных документов на 11,0%, увеличение доли платежных документов на 7,0%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в апреле 2016 года возвращено 158 платежных документов – 2,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в марте 2016 года 104 платежных документа – 2,0%, увеличение количества платежных документов на 52,0%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 57 платежных документов, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 1,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в марте 2016 года 54 платежных документа – 1,0%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 5,0%,).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 159 платежных документов – 2,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в марте 2016 года 253 платежных документа – 4,0%; уменьшение количества платежных документов на 37,0%, уменьшение доли платежных документов на 2%).

Не исполнены по иным различным причинам 78 платежных документов, что составляет 1,0% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в марте 2016 года 141 платежный документ– 2,0%, уменьшение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 45,0%, уменьшение доли платежных документов на 1,0%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 778 платежных документов, что составляет 43,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в марте 2016 года 2 819 платежных документов – 48,0%; уменьшение количества платежных документов на 2,0%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине на 5,0%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение: 1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за апрель 2016 года;

2. Анализ исполнения документов клиентов за апрель 2016 года в разрезе отделов Управления.