Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы № 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы по КФД 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в марте 2016 года.

В марте 2016 года в отделы Управления поступило 164 790 платежных документов, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 5 838 платежных документов, или 3,5% (в феврале 2016 года поступило 126 989 платежных документов, возвращено 5 271 платежный документ – 4,1%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим уменьшилась на 0,6%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в марте 2016 года составил в отделах № 32 – 10,2% (в феврале 2016 года – 2,9%, увеличение на 7,3%), № 2 – 7,1% (в феврале 2016 года – 5,7%, увеличение на 1,4%), № 16 – 6,85% (в феврале 2016 года – 10,2%, уменьшение на 3,35%), № 40 – 6,8% (в феврале 2016 года – 8,3% уменьшение на 1,5 %), № 28 – 6,4% (в феврале 2016 года – 7,0%, уменьшение на 0,6%), от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в марте 2016 года составил в отделах № 6 – 0,7% (в феврале 2016 года – 2,1 %, уменьшение на 1,4%), № 9 – 1,6% (в феврале 2016 года – 1,9%, уменьшение на 0,3%), № 15 – 0,8% (в феврале 2016 года – 4,4%, уменьшение на 3,6%), № 21 – 1,5% (в феврале 2016 года – 1,0%, увеличение на 0,5%), № 22 – 0,5% (в феврале 2016 года – 0,4%, увеличение на 0,1%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем произошло в отделах № 16 (на 3,35%), № 24 (на 3,0%), № 36 (на 4,3%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 32 (на 7,39%), № 35 (на 2,8%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в марте 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 647 152,15 тыс. руб. в результате возврата 1 157 платежных документов, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в феврале 2016 года 1 544 платежных документа на сумму 110 071,13 тыс. руб.; уменьшение количества платежных документов на 25,0%, увеличение суммы платежных документов на 488,0%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этому основанию в марте 2016 года возвращено без исполнения 1 667 платежных документов – 29,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2016 года 1 181 платежный документ – 22,0%, увеличение количества платежных документов на 41,0%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 7,0%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 800 платежных документов – 14,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2016 года 903 платежных документа – 17,0%; уменьшение количества платежных документов на 11,0%, уменьшение доли платежных документов на 3,0%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в марте 2016 года возвращено 104 платежных документа – 2,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в феврале 2016 года 183 платежных документа – 4,0%, уменьшение количества платежных документов на 43,0%, уменьшение доли платежных документов на 2,0%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 54 платежных документа, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 1,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2016 года 72 платежных документа – 1,0%; уменьшение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 25,0%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 253 платежных документа – 4,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в феврале 2016 года 458 платежных документов – 9,0%; уменьшение количества платежных документов на 45,0%, уменьшение доли платежных документов на 5%).

Не исполнен по иным различным причинам 141 платежный документ, что составляет 2,0% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в феврале 2016 года 83 платежных документа– 2,0%, увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 70,0%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 819 платежных документов, что составляет 48,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в феврале 2016 года 2 391 платежный документ – 45,0%; увеличение количества платежных документов на 18,0%, увеличение доли платежных документов, возвращенных по этой причине на 3,0%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение: 1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за март 2016 года;

    2. Анализ исполнения документов клиентов за март 2016 года в разрезе отделов Управления.