Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Оренбургской области на основании информации, полученной от отделов Управления Федерального казначейства по Оренбургской области (далее - Управление), проведен анализ исполнения Заявок на кассовый расход (код формы № 0531801), Заявок на кассовый расход (сокращенная) (код формы № 0531851), Сводных заявок на кассовый расход (для уплаты налогов) (код формы по КФД 0531860), Заявок на получение наличных денег (код формы № 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) и Заявок на возврат (код формы № 0531803) (далее – платежные документы), представленных клиентами в феврале 2016 года.

В феврале 2016 года в отделы Управления поступило 126 989 платежных документов, из них возращено клиентам без исполнения по различным причинам 5 271 платежный документ, или 4,1% (в январе 2016 года поступило 67 740 платежных документов, возвращено 3 129 платежных документов – 4,6%).

Доля неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим уменьшилась на 0,5%.

Уровень неисполненных и возвращенных клиентам платежных документов в разрезе отделов Управления различен.

Наибольший процент возврата платежных документов в феврале 2016 года составил в отделах № 16 – 10,2% (в январе 2016 года – 16,9%, уменьшение на 6,7%), № 36 – 8,9% (в январе 2016 года – 4,6%, увеличение на 4,3%), № 40 – 8,3% (в январе 2016 года – 7,3%, увеличение на 1,0%), отделе обслуживания силовых ведомств – 7,65% (в январе 2016 года – 6,17, увеличение на 1,48 %), № 27 – 7,5% (в январе 2016 года – 12,4%, уменьшение на 4,9%), от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наименьший процент возврата платежных документов в феврале 2016 года составил в отделах № 22 – 0,4% (в январе 2016 года – 1,0 %, уменьшение на 0,6%), № 21 – 1,0% (в январе 2016 года – 0,6%, увеличение на 0,4%), № 33 – 1,6% (в январе 2016 года – 0,6%, увеличение на 1,0%), № 19 – 1,7% (в январе 2016 года – 2,4%, уменьшение на 0,7%), № 12 – 1,7% (в январе 2016 года – 10,7%, уменьшение на 9,0%) от общего количества представленных клиентами платежных документов.

Наибольшее снижение доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем произошло в отделах № 12 (на 9,0%), № 16 (на 6,74%).

Наибольший рост доли непринятых к исполнению платежных документов клиентов в отчетном месяце по сравнению с предыдущим месяцем составил в отделах № 36 (на 4,3%), № 38 (на 3,45%).

Осуществление функций текущего контроля сотрудниками отделов Управления позволило предотвратить в феврале 2016 года нецелевое и незаконное использование бюджетных средств на сумму 110 071,13 тыс. руб. в результате возврата 1 544 платежных документов, в которых коды классификации расходов бюджетов не соответствовали действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации; содержание операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, не соответствовало содержанию текста назначения платежа; виды расходов классификации расходов бюджетов не соответствовали текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа; суммы, указанные в документе, превышали остатки лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента (в январе 2016 года 767 платежных документов на сумму 204 681,26 тыс. руб.; увеличение количества платежных документов на 50,0%, уменьшение суммы платежных документов на 47,0%).

Несмотря на проведение отделами Управления мероприятий, направленных на соблюдение клиентами установленных требований порядка оформления платежных документов, одной из основных причин возврата платежных документов является несоответствие их формы или содержания установленным требованиям. По этому основанию в феврале 2016 года возвращено без исполнения 1 181 платежный документ – 22,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в январе 2016 года 790 платежных документов – 25,0%, увеличение количества платежных документов на 50,0%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине, на 3,0%).

В связи с тем, что сумма, указанная в представленном документе, превысила остатки бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, учтенных на лицевом счете клиента, отделами Управления отклонено 903 платежных документа – 17,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в январе 2016 года 405 платежных документов – 13,0%; увеличение количества платежных документов на 123,0%, увеличение доли платежных документов на 4,0%).

По причине несоответствия содержания операции, исходя из документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, содержанию текста назначения платежа, несоответствия видов расходов классификации расходов бюджетов текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа в феврале 2016 года возвращено 183 платежных документа – 4,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в январе 2016 года 87 платежных документов – 3,0%, увеличение количества платежных документов на 110,0%, увеличение доли платежных документов на 1,0%).

Не прошли процедуру санкционирования и возвращены клиенту без исполнения 72 платежных документа, по которым не представлена электронная копия соответствующего документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства – 1,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в январе 2016 года 10 платежных документов – 0,3%; увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 620,0%, увеличение доли платежных документов на 0,7%).

Количество платежных документов, не принятых к исполнению по причине несоответствия, указанных в них кодов бюджетной классификации кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, составило 458 платежных документов – 9,0% от общего количества платежных документов, не принятых к исполнению (в январе 2016 года 275 платежных документов – 9,0%; увеличение количества платежных документов на 66,0%).

Не исполнены по иным различным причинам 83 платежных документа, что составляет 2,0% от общего количества неисполненных платежных документов клиентов (в январе 2016 года 44 платежных документа– 1,7%, увеличение количества платежных документов, возвращенных по этой причине на 88,0%, увеличение доли платежных документов на 0,3%).

К прочим причинам отделами Управления отнесены следующие причины:

- в платежном документе указаны реквизиты, не соответствующие значению справочников: ТОФК, ОКТМО, ОКПО, БИК банка получателя;

- документ отказан банком;

- прочие причины.

Около половины платежных документов возращены без исполнения по инициативе клиентов на основании представленного Запроса на аннулирование Заявки – 2 391 платежный документ, что составляет 45,0% от общего количества неисполненных платежных документов (в январе 2016 года 1 518 платежных документов – 48,0%; увеличение количества платежных документов на 63,0%, уменьшение доли платежных документов, возвращенных по этой причине на 3,0%).

Отдел внутреннего контроля и аудита предлагает отделам Управления:

1) исключить случаи неправомерного, несвоевременного возврата платежных документов;

2) сократить количество случаев возвратов платежных документов, активизируя разъяснительную работу с клиентами по соблюдению требований к порядку оформления платежных документов;

3) обеспечить формулировку причин возврата документов, однозначно указывающую на несоответствие установленным требованиям соответствующего пункта нормативного правового акта.

Приложение:

1. Анализ исполнения документов клиентов Управления за февраль 2016 года;

2. Анализ исполнения документов клиентов за февраль 2016 года в разрезе отделов Управления.